📉
Accantonamenti Fondi Rischi: il fattore principale
Nel 2025 sono stati accantonati € 392.612 a fondi rischi, contro zero nel 2024. Distribuzione: IMU €275.547, TARI €84.645, Sanzioni CDS/ZTL €18.501, Canone Unico €13.919. Questo accantonamento è prudenziale ma incide direttamente sul risultato d'esercizio senza impatto immediato sulla cassa.
🏗️
Ammortamenti +24,7%: investimenti in corso
Gli ammortamenti passano da € 588.469 a € 733.680. Principali incrementi: Farmacia 1 / Spazio Salute +€ 52k (allestimento nuovo servizio), Farmacia 3 +€ 22k, Parcheggi +€ 58k (infrastruttura data-driven e mobilità), Piscina +€ 10k. Investimenti che influenzano negativamente il breve periodo ma creano valore strutturale.
⚖️
Compensi Professionali +177%
Da € 102.050 a € 283.146. Incrementi per: Tributi – spese legali IMU +€ 44.511, Tributi – spese legali TARI +€ 45.578, Energia +€ 42.986, Farmacia 1 specialisti +€ 31.556. La voce legale è spesso correlata ad attività di recupero crediti che generano ricavi; va monitorato il rapporto costo/beneficio.
🏪
Farmacie: Spazio Salute pesa su F1
F1 registra ammortamenti triplicati (€ 75.899 vs €23.602) e spese generali per ~€ 62k legate allo Spazio Salute. Il nuovo servizio ha generato ricavi per € 90.515 da prestazioni. Il breakeven richiede crescita del volume di servizi. F2 è l'unica farmacia strutturalmente in utile (+€ 143k). F3 soffre per prestazioni freelance e costi di ammortamento in crescita.
⚡
Energia: boom grazie a sopravvenienze
Il settore energia segna il miglioramento più netto: da +€ 20.592 a +€ 174.694. Sopravvenienze attive per € 98.215 hanno avuto un peso determinante (vs -€ 23.888 del 2024, differenza +€ 122k). Il MOL operativo "pulito" (senza sopravvenienze) sarebbe circa +€ 96k. Il settore rimane comunque solido, con MDC al 30,6%.
💧
Piscina: perdita strutturale da ammortamenti
La piscina ha ammortamenti per € 289.258 su ricavi di € 339.157 (85,3% dei ricavi!). Senza ammortamenti il settore sarebbe a -€ 36k. La struttura è finanziata implicitamente dal Comune tramite riaddebiti e service SSD. È necessaria una riflessione politica sul modello di gestione e sull'equilibrio tra costi e corrispettivi pubblici.
🚗
TARI: perdita contratti Comuni terzi
La TARI perde € 171.237 di ricavi (-26,6%) per la cessazione dei contratti con Origgio (31/03/25) e Ceriano Laghetto (31/12/24), che nel 2024 valevano complessivamente ~€ 76k di aggio. A questo si aggiunge l'accantonamento rischi di € 84.645. L'incremento dei compensi legali (+€ 45.578) per accertamenti potrebbe generare recuperi futuri.
🪦
Cimiteriali: servizio pubblico in perdita strutturale
Il costo del personale (€ 243.207) supera i ricavi totali (€ 175.293) del 38,7%. Il settore è intrinsecamente in perdita e deve essere valutato come servizio pubblico obbligatorio. Il corrispettivo comunale copre solo parzialmente i costi. Si suggerisce una revisione del contratto di servizio con il Comune per adeguare il corrispettivo ai costi effettivi.
📊
Criteri di ripartizione costi di struttura
Costi struttura (€ 853.425): ripartiti in base al costo del personale di ogni settore. Costi comuni sportelli (€ 213.515): in base al numero di dipendenti/assimilati. Recupero crediti (€ 293.464): in base alle pratiche gestite per settore. Il recupero crediti molto elevato (+80% vs 2024) beneficia in particolare l'IMU (€ 183.137 di quota).
📍
SII – Valori residuali ordinari: +€ 135.184
I valori residuali SII contribuiscono positivamente per € 135.184 (vs +€ 74.478 nel 2024, +81,5%). Nel 2024 era presente anche lo stralcio debiti SII straordinario per € 223.072 che nel 2025 è assente (€ 0). Questo spiega parte del peggioramento del risultato finale indipendentemente dalla gestione corrente.